Группа компаний «ЛАД»
Аудиторская фирма Аудит & Право
Адрес: ул. Родионова, 23 А 603093 Нижний Новгород,
(831) 434-99-26
    
+7 920 013-51-58

Ближайшие мероприятия

В данный момент мы готовим новую программу мероприятий. Узнать о новых мероприятиях, посмотреть записи прошедших вебинаров и видеоуроков, вы можете с помощью сервиса HelpMe. Все мероприятия

Людмила Исаевна Короткая  директор

Руководит компанией с момента основания, имеет квалификационный аттестат в области общего аудита с 1998 года. Лауреат первого Нижегородского конкурса бухгалтеров в 2000 году.

Упрощение налогового учета

Упрощение налогового учета

На своем сайте Минфин опубликовал окончательную редакцию Основных направлений налоговой политики РФ на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (далее — Основные направления налоговой политики). Одним из направлений налоговой политики является следующая часть:

Для сближения налогового и бухгалтерского учета Минфин подготовил проект федерального закона, предусматривающий:

  1. уточнение методов списания на расходы стоимости материально-производственных запасов в целях налогообложения прибыли (из ст. 254 НК РФ будет исключен метод ЛИФО);
  2. возможность амортизации в налоговом учете малоценного имущества в зависимости от применяемой налогоплательщиком учетной политики;
  3. принятие к налоговому учету безвозмездно полученного имущества по рыночной стоимости, определенной на дату получения такого имущества;
  4. признание убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа единовременно на дату уступки права требования (согласно действующей редакции ст. 279 НК РФ половина убытков признается на дату уступки права требования и половина — по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования);
  5. исключение суммовых разниц из состава внереализационных доходов (расходов) — как и в бухгалтерском учете, они станут курсовыми разницами.

Методы списания материально — производственных запасов

Бухгалтерский и налоговый учет до внесения поправок 25 главу Налогового Кодекса РФ

Бухгалтерский учет. При отпуске материально-производственных запасов (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) в производство и ином выбытии их оценка производится одним из следующих способов:

  • по себестоимости каждой единицы
  • по средней себестоимости;
  • по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО)

Налоговый учет. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:

  • по стоимости единицы запасов
  • по средней стоимости
  • по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)
  • по стоимости последних по времени приобретений(ЛИФО)

Бухгалтерский и налоговый учет после внесения поправок в 25 главу Налогового кодекса вступающие в силу с 01 января 2014 года

Бухгалтерский учет. Изменений нет

Налоговый учет. Планируется внести изменения в ст. 254 НК РФ и исключить метод оценки стоимости запасов ЛИФО.

Амортизация малоценного имущества

Бухгалтерский и налоговый учет до внесения поправок 25 главу Налогового Кодекса РФ

Бухгалтерский учет. Для целей Бухгалтерского учета основные средства стоимостью, не превышающей 40 000 руб. за единицу, разрешается учитывать в составе МПЗ. Данные активы могут учитываться в составе как материальных запасов, так и основных средств. Для этого налогоплательщику необходимо закрепить стоимостной лимит не более 40000 руб. в учетной политике. Если стоимостной лимит не будет установлен учетной политикой то активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01, по умолчанию признаются основными средствами независимо от их стоимости и подлежат амортизации в общем порядке.

Налоговый учет. Для целей налогового учета имущество стоимостью менее 40000 рублей амортизируемым имуществом не признается. Согласно подп. 3 п.1 ст. 254 НК РФ стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;

Бухгалтерский и налоговый учет после внесения поправок в 25 главу Налогового кодекса вступающие в силу с 01 января 2014 года

Бухгалтерский учет. Изменений нет

Налоговый учет. Планируется предоставить организациям возможность учитывать в налоговых расходах стоимость активов указанных в подп. 3 п.1 ст. 254 в зависимости от способа, закрепленного в учетной политике.

Безвозмездное получение имущества

Бухгалтерский и налоговый учет до внесения поправок 25 главу Налогового Кодекса РФ

Бухгалтерский учет. Активы, полученные безвозмездно, принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости. Рыночная стоимость полученных безвозмездно активов определяется организацией на основе действующих на дату их принятия к бухгалтерскому учету цен на данный или аналогичный вид активов. Данные о ценах, действующих на дату принятия к бухгалтерскому учету, должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы.

Налоговый учет. Имущество (работы, услуги) полученные безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но с условием не ниже определяемой в соответствии с 25 главой НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;

Бухгалтерский и налоговый учет после внесения поправок в 25 главу Налогового кодекса вступающие в силу с 01 января 2014 года

Бухгалтерский учет. Изменений нет

Налоговый учет. Планируется для сближения налогового и бухгалтерского учета установить, что безвозмездно полученное имущество будет приниматься к налоговому учету по рыночной стоимости, определенной на дату его получения, без каких-либо специальных условий.

Убытки от уступки права требования долга

Бухгалтерский и налоговый учет до внесения поправок 25 главу Налогового Кодекса РФ

Бухгалтерский учет. Для целей бухгалтерского учета организации убыток, полученный при уступке права требования после наступления срока платежа по договору, полностью учитывается при формировании финансового результата на дату подписания договора об уступке права требования.

Налоговый учет. При уступке налогоплательщиком — продавцом товара (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу после наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком по сделке уступки права требования, который включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика. Убыток принимается в целях налогообложения в следующем порядке:

50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату уступки права требования;

50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования.

Бухгалтерский и налоговый учет после внесения поправок в 25 главу Налогового кодекса вступающие в силу с 01 января 2014 года.

Бухгалтерский учет. Изменений нет

Налоговый учет. Планируется что налогоплательщик сможет убыток для целей налогообложения учесть целиком в составе внереализационных расходов на дату уступки права требования, не дожидаясь когда истечет 45 дней.

Переоценка обязательств и требований

Бухгалтерский и налоговый учет до внесения поправок 25 главу Налогового Кодекса РФ

Бухгалтерский учет. Для целей бухгалтерского учета любая разница в курсах валют является курсовой и представляет собой разницу между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода.

Налоговый учет. Положительная или отрицательная курсовая разница возникает при переоценке имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ). Суммовые разницы имеют место при расчетах внутри страны, если оплата производится в рублях, но сумма платежа эквивалентна установленной сторонами договора сумме в условных единицах. В налоговом учете в случае, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу у. е. на дату реализации, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях, суммовые разницы образуют внереализационный доход или расход (п. 11.1 ст. 250, пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учет после внесения поправок в 25 главу Налогового кодекса вступающие в силу с 01 января 2014 года

Бухгалтерский учет. Изменений нет

Налоговый учет. В целях сближения налогового и бухгалтерского учета планируется исключить суммовые разницы из состава внереализационных доходов (расходов). Предполагается, что, как и в бухгалтерском учете, такие разницы станут курсовыми.


  • ГК «Автотехника»

    финансовый директор

    ГК «Автотехника»

    Выражаем свою признательность за высокий профессионализм, готовность специалистов Вашей компании представить квалифицированную помощь... посмотреть весь отзыв

  • ООО «Борышев Пластик Рус»

    главный бухгалтер

    ООО «Борышев Пластик Рус»

    Выражаем благодарность руководству и коллективу ООО «Аудит & Право» за высокое качество работ при проведении аудиторской проверки нашей организации... посмотреть весь отзыв

  • ООО «ТК «Агат-Логистик»

    начальник отдела внутреннего аудита

    ООО «ТК «Агат-Логистик»

    Выбирая бухгалтерскую фирму для сотрудничества, ориентировались на профессионализм специалистов и отзывы о компании... посмотреть весь отзыв

  • ООО «ЛУКОЙЛ-Нижегородниинефтепроект»

    главный бухгалтер

    ООО «ЛУКОЙЛ-Нижегородниинефтепроект»

    Использование собственной методики проведения работ, хорошая техническая оснащенность аудиторов, наличие отработанных стандартов... посмотреть весь отзыв

  • Сеть магазинов «Лайм»

    главный бухгалтер

    Сеть магазинов «Лайм»

    За время нашей совместной работы сотрудники ООО «Аудит & право» проявили себя как грамотные, инициативные, высококвалифицированные специалисты... посмотреть весь отзыв

  • ООО «СТ Нижегородец»

    главный бухгалтер

    ООО «СТ Нижегородец»

    Наша компания очень высоко оценила атмосферу понимания и открытости при работе с клиентами, принятую в ООО «Аудит & право... посмотреть весь отзыв

  • МУП «ТЕПЛОВОДОКАНАЛ»

    главный бухгалтер

    МУП «ТЕПЛОВОДОКАНАЛ»

    Благодаря специалистам ООО «Аудит & право» удалось избежать многих неприятных моментов и отстоять свою точку зрения в суде... посмотреть весь отзыв

Вы звоните нам или оставляете заявку на услугу

Мы встречаемся, обсуждаем детали и заключаем договор

Ваш бизнес под надежной защитой «Аудит & право»

По всем вопросам обращайтесь: (831) 434-99-26